国内货运到英国卖? 注意2021年起的VAT新规!

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英国即将于今年年底终止脱欧过渡期,这代表各项相关新政,基本会自明年(2021年)1月1日开始实施。

在税务方面,英国税局近期也更新了一份有关“海外商品”在VAT(增值税)方面的变化,这基本指的是当商品从英国以外进入到英国,卖给英国当地客户时,面临脱欧过渡期结束而即将实施的VAT新规。

因为英国要从2021年1月1日“正式”脱欧,英国将不再是欧盟市场的成员国;英国和欧盟以及其他国家的货物进出口,牵涉到的VAT申报政策将会有一些变化。

关于服务贸易也会有变化(具体的实施细节,英国政府之后会陆续公布)。

对于本土英国企业,如果自己本来就不牵涉到跨境贸易的话,VAT的政策基本是保持一致的。

不过,有“跨境”交易的企业,就需要了解一下相关变化,并且提前做好合规准备。

根据税局政策文件,明年1月1日起的主要变化为以下:

1. 取消对于“15镑”以下的“低价值”货物的VAT减免。也就是说,原来的政策中,对于价值为15镑或以下的物品,一般是无需缴交进口VAT的。

如果货物价值超过15镑,就要缴纳进口VAT;如果货物价值超过135镑,就要缴纳关税。

不过,前面提到的VAT新政实施后(也就是自1月1日起),就改成:

所有“低价值”商品都需要缴纳VAT,不再有针对“15镑”以下的减免(也就是不再有15镑的VAT低值免税额(Low Value Consignment Relief );同时,对于(从海外进入英国的)不超过135镑价值的单次托运货物(Consignment),VAT的征收将从目前的进口环节,转移到销售环节。

也就是说,英国政府将不再在进入海关时征收进口VAT(Import VAT),而改为在“销售环节”征收销项税(Supply VAT)。

超过135英镑的货物,则继续沿用现有政策。

2. 如果货物从海外发送并直接销售给英国消费者,而没有OMP(指Online marketplaces,也就是电商平台,如亚马逊-Amazon)参与,海外卖家本身将被要求注册,并向英国税局(HMRC)缴纳VAT。

3. 对于海外卖家(非英国卖家)向英国客户销售货物,在交易发生时,货物已经存放在英国的前提下,如果有“电商平台”参与了销售过程,那么“该平台”将负责代收代缴VAT。

相反地,如果“电商平台”没有参与销售过程的话,卖家自己就需要负责收取和缴纳VAT。


→ 上述135镑是怎么定的?

在VAT新政实施之前,境外货物进入英国,一般要缴纳进口VAT和关税。

对于常规货物(非酒精/香烟/香水/礼物等)的进口VAT来说,如果货物价值超过15镑,就要缴纳进口VAT。如果货物的价值超过135镑,就要缴纳关税。

VAT新政实施以后,对于135镑以下的单次托运货物,一律改在销售环节征收VAT,不再有15镑的VAT低值免税额(Low Value Consignment Relief );同时,参考关税门槛价值,确定了135镑的VAT新规定。

→ 从上述第3点来看,如果是在亚马逊等电商平台卖货的话,由平台来缴税,卖家自己就不用申报VAT了?

这个说法同样是对于单次托运货物(Consignment)不超过135镑的卖家来说的。

如果英国海外卖家是通过英国的第三方销售平台(如亚马逊)来销售自己的货物的话,那么“这些平台”在B2C(企业对消费者的商务模式)情况下,将承担对于这些货物申报VAT的义务。

如果英国海外卖家不是通过第三方销售平台,而是自己销售的话,那么他们(指卖家)要注册英国的VAT,然后自己申报VAT给英国税局(HMRC)。

→ 怎么理解“单次托运货物”?

单次托运货物就是指一个Consignment,也就是英国海外卖家在进出口销售过程中,往英国单批次运货物的总价值。

实际上这个规定是针对那些“小包裹”来讲的。

对于单次托运货物价值超过135镑的海外卖家,申报义务同之前并没有发生本质变化,仍然是缴纳Import VAT,而不是Supply VAT。

→ 如果是B2B(企业对企业),又该如何申报呢?

如果是B2B,英国的商家可以提供自己有效的VAT号给英国海外卖家或英国销售平台,那么申报VAT的义务就转移到了英国的商家;英国商家将以Reverse Charge(反向VAT税)的形式申报。英国海外卖家或者销售平台就不用再做申报。

→ 什么是“反向VAT税”?

Reverse Charge(反向VAT税)是一种简化程序,由买方负责申报VAT,从而避免了国际卖家在买家所在国注册VAT的麻烦,也可称之为税收转移(Tax Shift)。

Reverse Charge仅适用于服务贸易和B2B,不适用于货物贸易和B2C。


最后提示:

1. 上述新政的“135镑限制”,主要是对于一些小包裹而言的;

2. 对于目前有注册VAT,有从英国境外进口货物的本地英国公司,VAT新政实际上是有利于企业的现金流的;因为不需要再在进关的时候就缴纳进口VAT(Import VAT)。

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蔡光磊  销售经理  昂博国际海外仓 手机:15077717684 微信同QQ:1065461853邮箱:costa@aumbow.com

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